1인 사업자 세금 기초 - 부가세·종합소득세 한눈에

1인 사업자의 세금은 부가가치세와 종합소득세만 외우면 끝나지 않습니다. 과세 유형, 직원·외주 지급, 적격 증빙과 신고 일정을 하나의 흐름으로 관리해야 합니다.

30초 핵심 요약

• 부가가치세는 매출·매입의 세액을, 종합소득세는 연간 사업 이익과 다른 소득을 기준으로 계산합니다.
• 직원·프리랜서에게 지급하면 원천세와 지급명세서 의무가 생길 수 있습니다.
• 모든 지출이 경비나 매입세액 공제가 되는 것은 아니며 사업 관련성과 증빙이 필요합니다.
• 신고 시기·기준은 과세 유형과 제도 변경에 따라 달라지므로 홈택스의 현재 일정을 확인하세요.

부가가치세: 거래 단계의 세금

과세사업자는 매출에서 받은 부가가치세와 공제 가능한 매입세액을 신고합니다. 일반과세·간이과세, 면세사업 여부에 따라 계산과 신고가 달라집니다. 세금계산서·신용카드·현금영수증 등 적격 증빙이 있어도 사업 관련성과 공제 요건을 충족해야 합니다.

간이·일반 선택 기준은 간이과세 vs 일반과세를 참고하고 신청·전환 시점의 최신 기준을 국세청에서 확인하세요.

종합소득세: 1년의 소득을 합산합니다

개인사업자는 사업 수입에서 인정되는 필요경비를 뺀 소득을 다른 종합소득과 합산해 신고합니다. 통상 다음 해 5월이 신고 기간이지만 성실신고확인, 재난 연장 등 개별 일정이 달라질 수 있습니다. 장부 유형과 추계신고 가능 여부도 수입금액·업종에 따라 확인해야 합니다.

원천세와 지급명세서: 사람에게 지급할 때

직원 급여, 프리랜서 용역비, 이자·배당 등을 지급하면 원천징수, 신고·납부와 지급명세서 제출 의무가 생길 수 있습니다. 반기 납부 등 특례는 신청·요건이 있으므로 자동 적용으로 생각하지 마세요.

증빙은 ‘모으기’보다 ‘분리·분류’가 중요합니다

• 사업용 통장·카드를 개인 생활비와 분리합니다.
• 전자세금계산서, 카드전표, 현금영수증과 계약서를 연결해 보관합니다.
• 접대, 차량, 통신, 자택 비용처럼 사적 사용이 섞인 지출은 기준을 확인합니다.
• 거래 상대방과 지급 성격을 기록해 원천세·지급명세서 누락을 막습니다.

월간 관리 루틴

1. 매출과 입금 차이를 확인합니다.
2. 누락된 매입 증빙과 계약서를 수집합니다.
3. 인건비·외주 지급과 원천세 일정을 확인합니다.
4. 부가세 등 세금 예상액을 별도 계좌에 확보합니다.
5. 홈택스 알림과 신고 달력을 확인합니다.

첫해에 자주 생기는 실수

• 매출 입금만 기록하고 플랫폼 수수료·환불을 구분하지 않음
• 사업과 무관한 지출까지 경비로 처리함
• 면세·과세 매출 또는 개인·사업 계좌를 섞음
• 외주비 지급 뒤 원천세와 지급명세서를 놓침
• 신고 직전에 증빙을 한꺼번에 찾음

사업자등록 후 해야 할 일과 부가가치세 신고 가이드를 함께 확인하세요. 이 글은 일반 원칙이며 적용 세율·기한은 신고 시점의 국세청 안내 또는 세무 전문가에게 확인해야 합니다.